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一.保稅物流加工貿(mào)易貨物無(wú)故短少
案例：海關(guān)在對(duì)某保稅物流企業(yè)實(shí)地核查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)一本有效期效期為2004年6月至2005年6月的進(jìn)料加工登記手冊(cè)項(xiàng)下進(jìn)口的保稅料件鍍鋅銅板、馬口鐵、鐵網(wǎng)、不銹鋼、鋁板理論存量少于實(shí)際存量，且不能提供正當(dāng)理由。加工貿(mào)易監(jiān)管部門(mén)以保稅料件無(wú)故短少為由將該線索移交緝私部門(mén)調(diào)查，該案涉案貨物價(jià)值人民幣75萬(wàn)元，漏繳稅款人民幣16萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人被處罰金12萬(wàn)元。
二.涉嫌以偽造、虛假單證騙取保稅加工貿(mào)易監(jiān)管部門(mén)辦理海關(guān)有關(guān)手續(xù)的的
案例：某企業(yè)于2001年8月在海關(guān)辦理進(jìn)料加工登記手續(xù)，備案進(jìn)口韓國(guó)產(chǎn)面料一批，備案出口羽絨服14萬(wàn)件被該公司 內(nèi)銷(xiāo)給國(guó)內(nèi)企業(yè)，該企業(yè)在核銷(xiāo)時(shí)將單耗瞞報(bào)為4.4米，并提供了虛假的工藝單、生產(chǎn)領(lǐng)料記錄等，騙取海關(guān)核銷(xiāo)。后被海關(guān)在實(shí)地核查中查獲。
三.未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，擅自將保稅物流中工貿(mào)易貨物外發(fā)加工、串換的。
案例：2－－6年，某加工貿(mào)易企業(yè)未經(jīng)海關(guān)許可，擅自將進(jìn)料加工登記手冊(cè)項(xiàng)下保稅進(jìn)口的矽鋼片、漆包線等外發(fā)至其他企業(yè)，加工成單體變壓器出口，經(jīng)了解，由于銷(xiāo)售形勢(shì)較好，該企業(yè)在自身產(chǎn)能滿(mǎn)足不了訂單需求的情況下，為了搶占市場(chǎng)，于是在未報(bào)經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)的情況下，擅自將料件外發(fā)加工，當(dāng)事人的行為已構(gòu)成違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的規(guī)定，該保稅物流企業(yè)當(dāng)事人被處罰12萬(wàn)元。
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