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當(dāng)保稅物流加工貿(mào)易企業(yè)有下列情形之一的,海關(guān)認(rèn)為存在較大監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn),可能會(huì)根據(jù)實(shí)際監(jiān)管需要,在備案前要求企業(yè)提供擔(dān)保:
(一)涉嫌走私、違規(guī)，已被海關(guān)立案調(diào)查、偵查，案件未審結(jié)的；
�。ǘ┮�?yàn)楣芾砘靵y被海關(guān)要求整改，在整改期內(nèi)的；
�。ㄈ┳赓U廠房或者設(shè)備的；
�。ㄋ模┦状伍_展保稅物流加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的；
（五）正在執(zhí)行的加工貿(mào)易登記手冊(cè)中存在兩次或者兩次以上延期的；
�。┺k理加工貿(mào)易異地備案的。
值得注意的是，在備案環(huán)節(jié)明確規(guī)定擔(dān)保額度相當(dāng)于應(yīng)繳稅款金額，形式只能是保稅金或者銀行保函。
此外，依據(jù)上述第（三）、（四）、（五）、（六）項(xiàng)規(guī)定，要求經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供保證金或者銀行保函的，海關(guān)會(huì)書面告知企業(yè)理由。
有時(shí)會(huì)出現(xiàn)這樣一種情況：海關(guān)在保稅物流企業(yè)辦理加工貿(mào)易登記手冊(cè)備案手續(xù)時(shí)沒有要求提供擔(dān)保，而且企業(yè)也憑此登記手冊(cè)辦理了貨物的進(jìn)口手續(xù)，但事后發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)初辦理登記手冊(cè)備案時(shí)提交的單證與事實(shí)不符，并且企業(yè)不準(zhǔn)備將已進(jìn)口的貨物退運(yùn)出境，而是希望繼續(xù)履行合同，考慮到海關(guān)在加工貿(mào)易備案環(huán)節(jié)不可能對(duì)每一個(gè)指標(biāo)都核實(shí)，為了防止因單證審核的局限性而可能造成的審批風(fēng)險(xiǎn)，這種情況下企業(yè)也可以通過(guò)海關(guān)提供相當(dāng)于應(yīng)繳稅款金額的保證金次或者銀行保函來(lái)實(shí)現(xiàn)。
對(duì)于保稅物流企業(yè)在登記手冊(cè)備案環(huán)節(jié)已經(jīng)辦理的擔(dān)保，海關(guān)在登記手冊(cè)核銷結(jié)案后將按照規(guī)定解除擔(dān)保。
在備案環(huán)節(jié)上是否征收風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，由主管海關(guān)根據(jù)具備情況正確把握。有的海關(guān)為了使操作更加規(guī)范，根據(jù)上述原則制定了更加細(xì)化的實(shí)施規(guī)定，有的跟誠(chéng)信管理措施結(jié)合起來(lái)，也有的跟風(fēng)險(xiǎn)分析相結(jié)合。
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