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在了解了加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度的基本內(nèi)容后，本節(jié)的重點(diǎn)在于說明具體哪些情況需要繳納保證金臺賬，在哪些環(huán)節(jié)產(chǎn)生保證金臺賬，以及保證金臺賬的基本業(yè)務(wù)流程是如何操作的。
一、加工貿(mào)易銀行保證金臺賬的銀川市、實(shí)轉(zhuǎn)與空轉(zhuǎn)
1.在保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)開展加工貿(mào)易不實(shí)行銀行保證金臺賬。
2.適用A類管理的加工貿(mào)易企業(yè)，并且符合以下條件之一的，海關(guān)不對其實(shí)行銀行保證金臺賬制度。
實(shí)行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或者與主管海關(guān)實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管并依法開展加工貿(mào)易，無走私違規(guī)行為的保稅工廠。
從事飛機(jī)、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的。
對年進(jìn)出口總額3000萬美元以上，自營生產(chǎn)型企業(yè)出口額1000萬美金以上，或年加工貿(mào)易出口額1000萬美元以上的
3.適用A、B類管理的企業(yè)，其合同備案金額在1萬美元以下的，無論進(jìn)口料件是否涉及限制類商品，均不開設(shè)臺賬。
4.對外商提供的價值5000美元以下的輔料，且在規(guī)定的78種范圍內(nèi)，由于免予辦理“加工貿(mào)易登記手”，因此也不納入銀行保證金臺賬管理。
二、空轉(zhuǎn)。即需要開設(shè)銀行保證金臺賬，但不需實(shí)際繳納保證金。符合以下條件的適用保證金空轉(zhuǎn)。
1.適用A類管理但不符合免設(shè)臺賬條件的企業(yè)，海關(guān)對其從事的加工貿(mào)易實(shí)行保證金空轉(zhuǎn)管理。
2.適用B類管理的企業(yè)，其進(jìn)口料件屬于加工貿(mào)易允許類商品的，海關(guān)也對其實(shí)行銀行保證金臺賬空轉(zhuǎn)管理。
三、實(shí)轉(zhuǎn)。即不但需要開設(shè)銀行保證金臺賬，而且需要實(shí)際繳納保證金的情況。適合以下條件的適用保證金臺賬實(shí)轉(zhuǎn)。
1.適用B類管理的企業(yè)，其進(jìn)口料件屬于加工貿(mào)易限制類商品的，海關(guān)對其實(shí)行銀行保證金臺賬實(shí)轉(zhuǎn)管理，按合同備案進(jìn)口料件應(yīng)征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅款的50%征收保證金。
2.適用C類管理的企業(yè)，海關(guān)對其實(shí)行銀行保證金臺賬實(shí)轉(zhuǎn)管理，按合同備案進(jìn)口料件應(yīng)征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅稅款的100%征收保證金。
四、不給予辦理。即企業(yè)不得辦理加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的情況，包括
1.適用D類管理的企業(yè)，海關(guān)不給予辦理新的加工貿(mào)易合同備案。
2.屬于加工貿(mào)易禁止類商品的，海關(guān)不給予辦理加工貿(mào)易合同備案。
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